Какие неприятности с налогами ждут физлицо,
сдающего помещение в аренду?
Как правильно сдать помещение физлицу
Как физлицу доначислили кучу налогов на 2млн. при том, что он исправно платил с прибыли НДФЛ 13%
Физлицо вынудили заплатить НДС по общей системе налогообложения за сдачу коммерческого помещения в аренду как за предпринимательскую деятельность.
Плюс - пеня и штрафы на общую сумму около 2,2 млн руб.
Простые граждане ошибочно полагают, что раз они не зарегистрированы как ИП, то никакой предпринимательской деятельности не ведут. Налоговая же считает совсем по-другому.
Физическое лицо сдавал в аренду торговый павильон с 2005 года. Он не регистрировался как ИП и все время честно платил налоги — 13% с дохода физического лица.
Но в 2018 году (ГЛУБИНА НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ СОСТАВЛЯЕТ 3 ГОДА) ФНС провела проверку и приняла по ее результатам решение, что арендодатель за ведение предпринимательской деятельности и извлечение прибыли от нее должен заплатить: штраф — 573 546 руб. НДС — 1 604 467 руб.; пеню — 396 399 руб. Итого 2 178 013 руб. И это при том, что 13% НДФЛ были уже уплачены ранее!
Арендодатель не смирился с таким многомиллионным приговором и подал на ФНС в суд - и выиграл в первой инстанции. Но тут уже не согласилась ФНС и обжаловала это решение. Апелляция отменила решение первой инстанции и поддержала позицию ФНС. Суд посчитал доказанным факт, что арендодатель занимался именно предпринимательской деятельностью, при этом не будучи оформлен даже как ИП.
Арендодатель дошел до Верховного суда, который, увы, также поддержал позицию налоговой (ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ от 20.07.2018 № 16-КГ18-17). Это последняя инстанция, и такие решения формируют будущую судебную практику.
Ссылка на решение ВС РФ по этому делу, в нем четко изложена аргументация такой позиции: https://www.v2b.ru/documents/opredelenie-vs-rf-ot-20-07-2018-16-kg18-17/
Вывод - суд может признать предоставление коммерческого помещения в аренду физлицом и получение от этого прибыли предпринимательской деятельностью, даже если человек исправно платил НДФЛ и не оформлял статус ИП. И при расчетах налогов применит к физлицу налоги по ОБЩЕЙ системе налогообложения.
По каким признакам деятельность физлица могут признать предпринимательской?
- помещения нежилые и предназначены для коммерческого использования
-помещения коммерческие и не могут использоваться в личных, семейных или домашних нуждах
- сдача этих помещений в аренду приносила прибыль
- систематическое получение физлицом прибыли от аренды коммерческого помещения.
Когда деятельность по извлечению прибыли признается предпринимательской, с нее нужно заплатить налоги. Но поскольку физлицо не имело статуса ИП и не писало заявления о переходе на одну из форм упрощенной системы налогообложения, то ему приедется заплатить все налоги по ОБЩЕЙ системе, включая НДС.
Что же делать и как правильно?
Для получения официального дохода с аренды помещений нужно обязательно зарегистрироваться как ИП и сразу перейти на упрощенку. Тогда будет налог только 6% (вместо 13% НДФЛ, что в 2 раза выгоднее!) и никаких проблем с налоговой.
Подпишись на мой канал Дзен прямо сейчас и узнавай превым обо всех изенениях законодательства!
С уважением,
руководитель "Центра Защиты Врачей"
эксперт по медицинскому праву,
доктор Владислав Аносов.
А про безвозмездную аренду помещений и чем это грозит уже арендатору читайте в статье по этой ссылке
Физлицо вынудили заплатить НДС по общей системе налогообложения за сдачу коммерческого помещения в аренду как за предпринимательскую деятельность.
Плюс - пеня и штрафы на общую сумму около 2,2 млн руб.
Простые граждане ошибочно полагают, что раз они не зарегистрированы как ИП, то никакой предпринимательской деятельности не ведут. Налоговая же считает совсем по-другому.
Физическое лицо сдавал в аренду торговый павильон с 2005 года. Он не регистрировался как ИП и все время честно платил налоги — 13% с дохода физического лица.
Но в 2018 году (ГЛУБИНА НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ СОСТАВЛЯЕТ 3 ГОДА) ФНС провела проверку и приняла по ее результатам решение, что арендодатель за ведение предпринимательской деятельности и извлечение прибыли от нее должен заплатить: штраф — 573 546 руб. НДС — 1 604 467 руб.; пеню — 396 399 руб. Итого 2 178 013 руб. И это при том, что 13% НДФЛ были уже уплачены ранее!
Арендодатель не смирился с таким многомиллионным приговором и подал на ФНС в суд - и выиграл в первой инстанции. Но тут уже не согласилась ФНС и обжаловала это решение. Апелляция отменила решение первой инстанции и поддержала позицию ФНС. Суд посчитал доказанным факт, что арендодатель занимался именно предпринимательской деятельностью, при этом не будучи оформлен даже как ИП.
Арендодатель дошел до Верховного суда, который, увы, также поддержал позицию налоговой (ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ от 20.07.2018 № 16-КГ18-17). Это последняя инстанция, и такие решения формируют будущую судебную практику.
Ссылка на решение ВС РФ по этому делу, в нем четко изложена аргументация такой позиции: https://www.v2b.ru/documents/opredelenie-vs-rf-ot-20-07-2018-16-kg18-17/
Вывод - суд может признать предоставление коммерческого помещения в аренду физлицом и получение от этого прибыли предпринимательской деятельностью, даже если человек исправно платил НДФЛ и не оформлял статус ИП. И при расчетах налогов применит к физлицу налоги по ОБЩЕЙ системе налогообложения.
По каким признакам деятельность физлица могут признать предпринимательской?
- помещения нежилые и предназначены для коммерческого использования
-помещения коммерческие и не могут использоваться в личных, семейных или домашних нуждах
- сдача этих помещений в аренду приносила прибыль
- систематическое получение физлицом прибыли от аренды коммерческого помещения.
Когда деятельность по извлечению прибыли признается предпринимательской, с нее нужно заплатить налоги. Но поскольку физлицо не имело статуса ИП и не писало заявления о переходе на одну из форм упрощенной системы налогообложения, то ему приедется заплатить все налоги по ОБЩЕЙ системе, включая НДС.
Что же делать и как правильно?
Для получения официального дохода с аренды помещений нужно обязательно зарегистрироваться как ИП и сразу перейти на упрощенку. Тогда будет налог только 6% (вместо 13% НДФЛ, что в 2 раза выгоднее!) и никаких проблем с налоговой.
Подпишись на мой канал Дзен прямо сейчас и узнавай превым обо всех изенениях законодательства!
С уважением,
руководитель "Центра Защиты Врачей"
эксперт по медицинскому праву,
доктор Владислав Аносов.
А про безвозмездную аренду помещений и чем это грозит уже арендатору читайте в статье по этой ссылке
